Date de dernière mise à jour : 27 mars 2026
👉🏻 Voici le 5e volet de mon dossier spécial consacré au rachat de trimestres.
Dans les épisodes précédents, je vous ai surtout parlé de trimestres, mais saviez-vous qu’il est aussi possible d’effectuer un rachat de points Agirc-Arrco ?
Dans cet article, je vous propose un décryptage complet de ce dispositif, qui comme vous le verrez, est étroitement lié au rachat de trimestres. J’en profite pour évoquer également un cas de rachat de points moins connu : celui des dirigeants indemnisés par la GSC.
Public : Salariés du privé et mandataires sociaux affiliés au régime général
📌 Au sommaire
Qu’est-ce qu’un rachat de points Agirc-Arrco ?
Le principe du rachat de points Agirc-Arrco est simple : il s’agit d’acquérir, moyennant paiement, des points de retraite supplémentaires.
Au moment de la prise de retraite, ces points seront additionnés aux autres pour calculer la pension Agirc-Arrco, et viendront donc en augmenter le montant.
Qui peut racheter des points Agirc-Arrco ?
Il existe deux cas dans lesquels il est possible de racheter des points dans le régime Agirc-Arrco.
Le rachat de points suite à un rachat de trimestres
Le premier concerne les salariés qui ont au préalable racheté des trimestres pour leur retraite auprès du régime de l’Assurance retraite ou de la MSA*, mais pas n’importe lesquels : sont concernés les rachats au titre des années d’études supérieures ou des années incomplètes ( aussi appelés « versements pour la retraite » ou « VPLR » ).
👉🏻 Pour tout savoir sur ces rachats, je vous invite à lire le 2d volet de ce dossier spécial : « Qui peut racheter des trimestres retraite ? » ( il s’agit des cas #1 et #2 ).
*MSA : mutualité sociale agricole, qui joue notamment le rôle de caisse de retraite de base pour les salariés du secteur de l’agriculture.
Le rachat de points des mandataires sociaux
Cas moins connu, le rachat de points Agirc-Arrco est également ouvert aux mandataires sociaux indemnisés par la GSC, la garantie sociale des chefs d’entreprise.
☝🏻 La GSC est une association qui propose aux chefs d’entreprise et mandataires sociaux, non couverts par l’assurance chômage, de souscrire une assurance pour se prémunir contre ce risque. En cas de perte involontaire d’emploi ( révocation du mandat social par exemple ), le dirigeant peut ainsi toucher une indemnisation, sur le même principe que l’assurance chômage.
Pour pouvoir racheter des points Agirc-Arrco dans ce cadre bien spécifique, l’ex-mandataire social doit :
🔵 relever du régime Agirc-Arrco à la date de cessation de son mandat. Il doit donc avoir un statut d’assimilé salarié, qui lui permet de cotiser aux mêmes caisses de retraite que les salariés du privé.
🔵 et bénéficier d’une indemnisation par la GSC. Il lui faut donc avoir souscrit une telle couverture auprès de l’organisme au préalable.
⚠️ La demande de rachat doit être effectuée avant le 31 décembre de l’année civile qui suit celle concernée par la demande de versement.
👉🏻 Par exemple, si les points rachetés concernent l’année 2024, la demande doit être déposée avant le 31 décembre 2025.
☝🏻 Besoin d’une étude, d’un conseil ou de l’assistance d’un expert dans votre projet de rachat ?
Ne faites pas un rachat de trimestres ou de points sans savoir avec exactitude si l’opération est rentable dans votre cas précis ! Demandez de l’aide à un expert à travers un bilan retraite sur mesure, un entretien pour faire le point ou une assistance administrative pour effectuer vos démarches de demande.
Combien de points peuvent être rachetés ?
Le nombre de points Agirc-Arrco rachetable est limité.
🔵 Dans le 1er cas du rachat de points adossé à un rachat de trimestres, il est limité à 420 points maximum : ne peuvent être acquis que 35 points par trimestres rachetés dans le régime de base, dans la limite de 3 années, à raison de 140 points par an.
☝🏻 Cette limitation rejoint celle applicable aux VPLR, selon laquelle 12 trimestres peuvent être rachetés au maximum ( 12 trimestres x 35 points = 420 points ).
🔵 Dans le cas du rachat de points GSC, c’est le régime Agirc-Arrco qui calcule le nombre de points rachetables. Il est déterminé par référence aux points acquis par le dirigeant l’année civile précédant la cessation de son mandat social, et limité dans tous les cas à une année.
👉🏻 Par exemple, si l’année qui précède la cessation de ses fonctions, le dirigeant a obtenu 1 000 points Agirc-Arrco pour une année entière d’activité, il ne pourra racheter que ces 1 000 points au maximum.
Quelles sont les modalités du rachat de points Agirc-Arrco ?
🔵 Concernant les points liés à un rachat de trimestres, ils ne peuvent être rachetés qu’une seule fois, et en tout état de cause, avant la prise de retraite.
Il n’est pas obligatoire de racheter la totalité des points liés à l’ensemble des trimestres rachetés, mais le rachat doit porter sur un nombre de trimestres entier. Le nombre de points demandés doit donc correspondre à un multiple de 35. ( 35 points pour 1 trimestre, 70 points pour 2 trimestres, 105 points pour 3 trimestres, etc. ). Il ne sera pas possible, par exemple, de racheter 50 ou 100 points.
🔵 Concernant les points rachetés suite à une indemnisation par la GSC, les textes n’indiquent pas de seuil minimal. Le rachat est, comme indiqué ci-dessus, limité aux points calculés par la caisse au titre d’une année d’indemnisation au maximum.
Autre particularité des rachats de points GSC : ils ne peuvent concerner une période postérieure à la date d’obtention du taux plein.
☝🏻 Contrairement aux trimestres de rachat, les rachats de points Agirc-Arrco ne sont pas remboursables en cas de changement dans la réglementation, ce qui est logique : un point racheté ne deviendra jamais inutile puisqu’il améliorera dans tous les cas le montant de sa retraite complémentaire.
Combien coûte un rachat de points ?
Le tarif du rachat de points Agirc-Arrco adossé à un rachat de trimestres et celui applicable aux ex-mandataires sociaux indemnisés par la GSC ne sont pas les mêmes.
🔎 Voyons chacune des deux situations.
Le tarif du rachat de points Agirc-Arrco classique
Pour obtenir le montant du rachat, il faut appliquer la formule de calcul suivante :
Nombre de points à racheter x valeur de service d’un point Agirc-Arrco x coefficient d’âge
👉🏻 La valeur de service du point ( qui permet de convertir un point en montant de pension ) est celle en vigueur à la date du paiement.
Depuis le 1er novembre 2025, elle est fixée à 1,4386 €.
👉🏻 Le coefficient d’âge est déterminé, comme son nom l’indique, en fonction de l’âge atteint au moment du paiement. Il est fixé chaque année par le régime Agirc-Arrco.
Il correspond en réalité au nombre d’années estimées de versement de la retraite, ce qui explique qu’il est plus élevé pour les plus jeunes, qui auront en théorie une durée de retraite plus longue du fait de l’évolution de l’espérance de vie.
🔗 Consulter les coefficients d’âge applicables aux rachats de points Agirc-Arrco effectués en 2026
Prenons un exemple chiffré !
Un salarié, âgé de 60 ans, a racheté 4 trimestres au titre d’une année d’études supérieures auprès de l’Assurance retraite. Il souhaite à présent racheter les points Agirc-Arrco correspondants à cette période.
Son nombre de points rachetables s’élève donc à 140.
Âgé de 60 ans en 2026, son coefficient d’âge est de 27,9, durée moyenne de la retraite estimée en années, à cet âge.
👉🏻 Son rachat de points Agirc-Arrco lui coûtera donc, en 2026 :
140 X 1,4386 € x 27,9 = 5 619 €
Cela représente tout de même une somme non négligeable…
Le coût du rachat pour les dirigeants indemnisés par la GSC
La formule de calcul du rachat de points Agirc-Arrco au titre d’une indemnisation par la GSC est la suivante :
Nombre de points à racheter x prix d’achat d’un point Agirc-Arrco x taux d’appel des cotisations Agirc-Arrco
👉🏻 Le prix d’achat est celui de l’année concernée par le rachat de points.
En 2026, il est fixé à 20,1877 €.
👉🏻 Le taux d’appel des cotisations Agirc-Arrco est égal à 127 %.
La formule de calcul revient en réalité à faire payer les cotisations qui auraient dû être versées au régime pour obtenir le nombre de points souhaité.
🔗 Pour tout savoir sur le calcul des points Agirc-Arrco, rendez-vous dans mon article « Comment calculer les points Agirc-Arrco »
Prenons un exemple de calcul.
Un ancien dirigeant souhaite racheter 1 400 points Agirc-Arrco au titre de l’année 2026, durant laquelle il a été indemnisé par la garantie sociale des chefs d’entreprise.
Son rachat s’élèvera donc à :
1 400 x 20,1877 € x ( 127/100 ) = 35 894 €.
☝🏻 Les rachats de points effectués à ce titre sont payables aux échéances déterminées par la caisse Agirc-Arrco. Les sommes doivent être versées au plus tard le 31 mars de l’année N+2 concernée par le versement.
Dans l’exemple ci-dessus, le dirigeant devra avoir soldé son rachat au plus tard le 31 mars 2028.
Le rachat de points Agirc-Arrco est-il déductible des impôts ?
Comme les sommes engagées pour un rachat de trimestres, le rachat de points Agirc-Arrco est déductible sans limitation du revenu imposable de l’année du versement.
L’administration fiscale le précise expressément dans sa notice sur les charges à déduire du revenu :
« Les rachats de cotisations au régime de base et aux régimes complémentaires légalement obligatoires ( principalement ARRCO, AGIRC et IRCANTEC ), en particulier au titre des années insuffisamment cotisées ou des années d’études ( dans la limite de 12 trimestres ), sont déductibles des revenus professionnels sans plafonnement. »
☝🏻 Bien que non explicitement visé, le rachat de points GSC s’analyse comme un rachat de cotisations en bonne et due forme. Il est donc a priori concerné par la déductibilité fiscale.
Ce caractère déductible du rachat de points Agirc-Arrco va bien entendu jouer un rôle important sur la rentabilité de l’opération, de la même façon que pour le rachat de trimestres.
Voyons comment calculer le retour sur investissement de votre rachat de points.
Le rachat de points Agirc-Arrco est-il intéressant ?
La problématique est la même que pour le rachat de trimestres : oui, un rachat de droits pour la retraite peut paraître cher de prime abord. Mais ce qu’il faut surtout étudier, c’est combien il va vous rapporter en termes de montant de pension, et au bout de combien d’années vous allez obtenir un retour sur investissement.
Ce calcul est beaucoup plus simple à faire que pour un rachat de trimestres dans le régime de base.
🔗 Pour déterminer la rentabilité d’un rachat de trimestres, lisez le 4e volet de ce dossier spécial : « la rentabilité du rachat de trimestres retraite ».
👉🏻 Le régime Agirc-Arrco fonctionnant en points, il suffit de déterminer le montant de pension que vont procurer les points rachetés, et de les comparer à la dépense effectuée.
☝🏻 Notez que le rachat de points Agirc-Arrco n’aura absolument aucun impact sur votre pension du régime de base, alors que le rachat de trimestres améliore à l’inverse la pension complémentaire, puisqu’il permet d’obtenir le taux plein ou d’atténuer la décote.
Reprenons nos deux exemples ci-dessus, celui de notre salarié âgé de 60 ans qui a racheté 140 points, et celui de notre ancien dirigeant, qui en a racheté 1 400.
Exemple avec un rachat de 140 points suite à rachat de trimestres
Combien rapportent 140 points Agirc-Arrco en termes de retraite ?
Pour le savoir, il suffit d’appliquer la formule de calcul de la pension de ce régime :
Retraite Agirc-Arrco annuelle = nombre de points x valeur de service du point
= 140 x 1,4386 € = 201 € brut par an
En termes de pension nette, on arrive à 181 € annuels après déduction des 10,10 % de prélèvements sociaux obligatoires.
Le salarié aura déboursé 5 619 € pour obtenir 181 € net de pension par an ( soit 15 € net par mois ).
👉🏻 Il lui faudra donc 31 ans et demi pour obtenir un retour sur investissement ( 5 619/181 = 31,5 ), ce qui est bien trop long à mon sens lorsque l’on a dépassé l’âge de 60 ans, vous en conviendrez !
Mais attention, avant de se décider, le salarié devra déduire de sa dépense le gain fiscal réalisé grâce à la déductibilité fiscale du rachat.
Imaginons que notre salarié gagne un salaire brut de 50 000 € annuels.
Il doit donc déclarer aux impôts un revenu imposable de 40 500 € (les calculs d’impôts sont réalisés avec le barème en vigueur en 2024).
☝🏻 Pour calculer le montant à déclarer aux impôts à partir du salaire annuel brut, vous pouvez utiliser ce simulateur dédié du site impôts.gouv.fr.
Si notre salarié est né en 1964, qu’il est célibataire, sans personnes à charge, il devra donc s’acquitter d’un impôt de 4 221 €.
En déduisant de son revenu imposable de 40 500 € le montant intégral de son rachat de points Agirc-Arrco, l’impôt à payer par notre salarié s’élèvera à 2 744 €.
👉🏻 L’économie d’impôts réalisée va donc s’élever à 1 477 € au total ( 4 221 – 2 744 ).
Le rachat de points aura donc coûté en réalité 4 142 €.
Ce montant lui permettra toujours d’obtenir 181 € net de pension annuelle : le salarié « récupèrera » donc sa mise au bout de quasiment 23 ans…
Exemple avec un rachat de points GSC de 1 400 points Agirc-Arrco
Qu’en est-il pour notre dirigeant ?
👉🏻 Appliquons les mêmes calculs que ceux effectués ci-dessus pour notre salarié.
En rachetant 1 400 points Agirc-Arrco, il gagnera 1 810 € de pension nette annuelle.
Imaginons que sa rémunération annuelle s’élève à 190 000 € brut.
L’économie d’impôts réalisée en déduisant sa dépense, soit 35 894 €, sera de 13 380 € (calculs réalisés avec le barème de l’impôts applicable en 2024).
Le coût réel du rachat s’élèverait alors à 22 514 €.
👉🏻 Le retour sur investissement du rachat de points serait réalisé à l’issue d’une période de 12 années et demi.
Pour résumer, le rachat de points Agirc-Arrco doit générer une économie d’impôts suffisante pour devenir financièrement intéressant. On peut noter que le rachat de points au titre d’une indemnisation par la GSC est plus intéressant que le rachat de points classique, de par son mode de calcul.
⚠️ Les exemples présentés ci-dessus restent illustratifs, et chaque situation est particulière, notamment sur le plan fiscal.
Avant de vous lancer dans un rachat de points, effectuez bien vos propres calculs au préalable !
Comment demander un rachat de points Agirc-Arrco ?
Il n’existe pas de formulaire spécifique pour demander un rachat de points Agirc-Arrco, en tout cas pas à ma connaissance.
Je dirai donc qu’il suffit simplement d’envoyer une demande par courrier postal ou par e-mail à la caisse Agirc-Arrco dont on relève : celle de son employeur actuel, ou de son dernier employeur, si on ne relève plus de ce régime.
👉🏻 Les coordonnées de sa caisse de retraite Agirc-Arrco figurent sur son relevé de carrière.
Vous pouvez vous procurer ce document en quelques clics, en suivant la procédure décrite dans ce mode d’emploi.
⬆️ PDF Comment télécharger son relevé de carrière
Cet article sur le rachat de points Agirc-Arrco est terminé. J’espère qu’il vous aura été utile pour comprendre le fonctionnement de ce dispositif assez peu connu…
Autres contenus en lien avec cet article :
🔗 Qui doit s’intéresser au rachat de trimestres ?
🔗 Quel est le prix du rachat de trimestres ?