Durant ma carrière, j’ai très souvent été confrontée à cette incompréhension des jeunes retraités : pourquoi déclare-t-on aux impôts une pension plus élevée que celle que l’on touche réellement ? Je connais bien la réponse. Combien de fois ai-je dû l’expliquer, aiguisant au passage le mécontentement du retraité face à cette injustice que j’appelle à juste titre « l’impôt sur l’impôt » ?
👉🏻 Dans cet article, je vous détaille donc les raisons de cette différence entre retraite nette et retraite imposable, et je vous montre comment calculer ( ou du moins contrôler ) votre montant de pension à déclarer au fisc.
Public : salariés et indépendants
Date de dernière mise à jour : 28/09/2024
📌 Au sommaire
Qu’est-ce qu’une retraite nette ?
La pension nette, c’est celle que vous touchez après déduction des cotisations sociales obligatoirement prélevées sur vos pensions brutes. Ces cotisations sont au nombre de 3 :
- la CSG, contribution sociale généralisée ;
- la CRDS, contribution pour le remboursement de la dette sociale ;
- la CASA, contribution additionnelle de solidarité pour l’autonomie.
Sur les retraites complémentaires des salariés ( régimes AGIRC-ARRCO et IRCANTEC ), s’ajoute également la cotisation d’assurance maladie, appelée parfois la COTAM.
Tout le monde n’est pas soumis aux mêmes prélèvements, car la CSG peut varier ( c’est en réalité le taux qui change ). Vous pouvez même être exonéré de tout ou partie des prélèvements obligatoires. Tout cela dépend de votre situation fiscale…
👉🏻 Pour connaître avec exactitude le montant des cotisations obligatoires à déduire de votre retraite, je vous invite à lire mon article pratique consacré à ce sujet : « Retraite → brut à net : le mode d’emploi ».
Vous prenez donc votre retraite brute, vous déduisez les cotisations sociales obligatoires, et vous obtenez votre retraite nette.
Bien entendu, si vous êtes totalement exonéré des prélèvements obligatoires, votre retraite nette est égale à votre retraite brute.
⚠️ Par retraite nette, il faut comprendre « net social », et non net fiscal : la retraite nette dont je vous parle ici n’est pas le versement que vous touchez sur votre compte bancaire. Ce dernier est encore moins élevé que la pension nette, puisqu’il a été « allégé » par le prélèvement à la source de l’impôt, directement retenu sur les pensions depuis le 1er janvier 2019.
Qu’est-ce qu’une retraite imposable ?
Ne pensez pas que le fisc va vous oublier sous prétexte que vous n’êtes plus actif ! Les pensions de retraite sont imposables : elles doivent être déclarées aux services des impôts chaque année, comme tout revenu d’activité…
👉🏻 La retraite imposable, c’est donc le montant que vous devez porter sur votre déclaration de revenus, ou plutôt que vous devez vérifier puisque depuis un bon nombre d’années à présent, les déclarations de revenus sont préremplies : vos organismes de retraite communiquent directement à l’administration fiscale les montants à déclarer.
Vous avez juste à contrôler que le montant est exact, et le corriger le cas échéant… Et c’est souvent là que l’incompréhension survient : pourquoi existe-t-il une différence entre retraite nette et retraite imposable ? Comment se fait-il que l’on déclare aux impôts des sommes plus élevées que celles que l’on a perçues ?
Pourquoi la retraite imposable n’est-elle pas égale à la retraite nette ?
La réponse est la suivante : à cause des cotisations non déductibles !
La retraite nette est celle que vous touchez après déduction de toutes les cotisations sociales obligatoires, dont certaines sont dites « non déductibles » : il s’agit de la CSG non déductible ( comme son nom l’indique ! ), mais également de la CRDS et de la CASA.
Du coup, lorsque vous déclarez votre pension aux impôts, vous devez en réalité comptabiliser votre retraite nette + la partie de la CSG non déductible + la CRDS + la CASA… Tout se passe comme si vous aviez gagné ces montants. Eh non, vous ne rêvez pas, vous payez de l’impôt sur des sommes qui vous ont été ponctionnées ! C’est de l’impôt sur l’impôt…
Comment déterminer le montant de la retraite imposable ?
Si vous voulez bien comprendre la différence entre retraite nette et retraite imposable, et pourquoi pas, refaire le compte pour vérifier que le montant porté sur votre déclaration de revenus est bien le bon, vous allez donc devoir effectuer quelques calculs !
Déterminer son taux de CSG
☝🏻 Avant de commencer, vous devez tout d’abord connaître votre situation fiscale vis-à-vis de la retraite. Cela vous permettra de déterminer quel taux de CSG vous est applicable, car il en existe plusieurs ( le taux normal, le taux médian et le taux réduit ), et quelle est donc la partie de CSG qu’il vous faudra déduire/ajouter.
👉🏻 Reportez-vous à mon article qui vous explique la méthode en 2 étapes pour connaître votre situation fiscale !
Le tableau ci-dessous vous indique ensuite quelle est la part de CGS qui est déductible ou non, selon le taux auquel vos pensions sont assujetties.
Calculer sa retraite imposable à partir de sa retraite brute
Pour faire plus simple, nous allons partir du montant brut de vos pensions, puis déduire les cotisations déductibles, pour obtenir le montant des pensions imposables : c’est l’opération inverse de la formule présentée en amont de l’article, mais cela revient au même…
Comment trouver le montant de ma pension brute ?
Pour trouver le montant de votre pension brute, vous n’avez pas de multiples solutions.
Vous ne pouvez pas vous reporter aux notifications de retraite reçues de vos différentes caisses au moment où vos pensions ont été mises en paiement : en effet, les montants bruts évoluent annuellement, chaque fois qu’une revalorisation est effectuée… Votre retraite brute a donc probablement bougé, à moins que vous ne soyez retraité depuis peu.
👉🏻 Vous devez donc consulter vos comptes personnels en ligne, sur lesquels vous pourrez non seulement trouver le montant de votre retraite brute, mais également le détail des cotisations prélevées.
Vous avez pour ce faire deux possibilités :
🔵 vous rendre sur votre compte retraite ( vous pouvez lire mon article sur le sujet pour en savoir plus ! ) dans la rubrique « Mes paiements retraite ». Vous pourrez y consulter l’historique du paiement de toutes vos pensions ou télécharger une attestation, dans lesquels vos retraites brutes seront indiquées.
Cette solution a l’avantage de vous fournir les informations de tous les régimes qui vous paient.
🔵 vous rendre sur vos espaces personnels des sites de chacun de vos régimes de retraite. Les sites web des institutions proposent en effet une rubrique dédiée aux versements de pensions, dans laquelle vous retrouvez le détail de vos paiements :
Exemple, sur le site de l’Assurance retraite :
Connectez-vous à votre compte personnel, puis, dans « Mes démarches », cliquez sur « Consulter mes 3 derniers paiements ».
Vous accédez ensuite au détail de votre dernière échéance de retraite : prélèvements effectués, montants des prélèvements, taux applicables, etc.
👉🏻 Votre brut est la « base de prélèvement » :
À partir de « Mes démarches », vous pouvez également consulter le montant déclaré à l’administration fiscale pour les années précédentes grâce à la fonctionnalité du même nom :
Exemple, sur le site AGIRC-ARRCO :
Une fois connecté sur votre compte personnel, cliquez pour accéder à la rubrique « Mes paiements retraite ».
Puis, en dessous de chaque mensualité, cliquer sur « Détails » : vous obtiendrez une attestation détaillée précisant votre montant brut, celui de votre majoration pour enfants le cas échéant, les prélèvements effectués, etc.
Si vous êtes mal à l’aise ou réfractaire à l’utilisation de services en ligne, vous avez toujours la possibilité de demander à votre caisse de vous adresser par courrier une attestation de paiement, précisant bien le détail de vos versements et des prélèvements obligatoires retenus.
Cet article est terminé ! J’espère qu’il vous a aidé à bien comprendre la différence entre votre retraite nette et votre retraite imposable, et que, si vous avez entrepris de contrôler vos montants de pensions à déclarer, vous avez retrouvé vos petits !
N’hésitez à réagir sur ce sujet en utilisant les commentaires ci-dessous, ou à venir en parler dans le forum retraite du décodeur, ou bien sur le groupe Facebook du site !
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